約1130元至1400元
在山西朔州，以12700元作為社保繳費(fèi)基數(shù)，個人實際被扣除的稅費(fèi)并非一個固定值，它由五險一金的個人繳納部分和個人所得稅兩大部分構(gòu)成。12700元處于山西省公布的2024年度社保繳費(fèi)基數(shù)上限（20564元）之內(nèi)，是合規(guī)的繳費(fèi)基數(shù) 。個人需繳納的五險（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險）和住房公積金（一金）的比例通常為固定值，這部分從工資中直接扣除，屬于法定社會保障支出，不計入當(dāng)月應(yīng)納稅所得額。在扣除“五險一金”和個人所得稅起征點（5000元/月）以及符合條件的專項附加扣除后，剩余部分才作為應(yīng)納稅所得額，按照個人所得稅累進(jìn)稅率計算應(yīng)繳稅款。最終從工資中扣除的總金額是“五險一金”個人部分總和與應(yīng)繳個人所得稅之和，具體數(shù)額因個人住房公積金繳存比例和專項附加扣除情況而異。
（一） 五險一金個人繳納部分 個人在山西朔州以12700元基數(shù)繳納社保和公積金，其每月需承擔(dān)的費(fèi)用主要由以下幾項構(gòu)成。根據(jù)山西省的相關(guān)規(guī)定，職工養(yǎng)老保險個人費(fèi)率為8%，醫(yī)療保險為2%，失業(yè)保險為0.3% 。住房公積金的繳存比例則在5%至12%之間，由單位根據(jù)規(guī)定確定，個人與單位繳存比例相同 。這意味著，個人繳納的公積金金額會因比例不同而有較大差異。以下表格詳細(xì)列出了各項費(fèi)用的計算方式：
養(yǎng)老保險與醫(yī)療保險、失業(yè)保險 這三項社會保險的費(fèi)率相對穩(wěn)定。以12700元為繳費(fèi)基數(shù)，個人需繳納的金額計算如下：
- 養(yǎng)老保險：12700元 × 8% = 1016元
- 醫(yī)療保險：12700元 × 2% = 254元
- 失業(yè)保險：12700元 × 0.3% = 38.1元
住房公積金住房公積金是影響個人扣除總額的關(guān)鍵變量。不同的繳存比例會導(dǎo)致個人月繳存額顯著不同。朔州市2024年度的公積金繳存基數(shù)上限高于12700元 ，因此該基數(shù)可以全額用于計算。下表對比了不同公積金繳存比例下的個人月繳存額：
公積金繳存比例
個人月繳存額（元）
單位月繳存額（元）
個人賬戶月入賬總額（元）
5%
635
635
1270
8% | 1016 | 1016 | 2032 | | 12% | 1524 | 1524 | 3048 |
- 五險一金個人部分小計 將養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金的個人繳納部分相加，即可得出每月從工資中直接扣除的“五險一金”總額。此總額會因公積金比例不同而變化。
（二） 個人所得稅計算 在計算個人所得稅時，必須先從月工資中減去“五險一金”的個人繳納部分和個稅起征點（5000元/月），再減去符合條件的專項附加扣除（如子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息或租金等），得到應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅超額累進(jìn)稅率表計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅所得額計算 公式為：應(yīng)納稅所得額 = 月工資收入 - 五險一金個人部分 - 5000元 - 專項附加扣除總額。以12700元工資為例，若公積金按8%繳納且無任何專項附加扣除，則應(yīng)納稅所得額為：12700 - (1016+254+38.1+1016) - 5000 = 5375.9元。
個人所得稅稅率與速算扣除數(shù) 根據(jù)中國現(xiàn)行的個人所得稅綜合所得年度稅率表，月度應(yīng)納稅所得額在3000元至12000元之間的，適用10%的稅率和210元的速算扣除數(shù) 。
- 應(yīng)繳個人所得稅示例 承接上例，應(yīng)納稅所得額為5375.9元，適用10%的稅率。應(yīng)繳個人所得稅 = 5375.9元 × 10% - 210元 = 327.59元。若該納稅人有3000元的專項附加扣除，則應(yīng)納稅所得額降為2375.9元，落入3%稅率級距，應(yīng)繳稅款僅為71.28元，差異巨大。
以山西朔州12700元為社保基數(shù)，個人每月被扣除的總金額是“五險一金”個人繳納部分與個人所得稅之和。其中，“五險一金”部分約為1308.1元（不含公積金）加上公積金個人繳存額（635元至1524元），個人所得稅則因專項附加扣除情況從幾十元到三百多元不等，因此總扣除額大致在1130元至1400元的范圍內(nèi)波動。